En tant que salarié ou travailleur indépendant installé au Portugal il faudra vous acquitter de l’imposition sur le revenu, appelé IRS. C’est le cas également d’autres types de revenus et comme la France, l’impôt portugais est progressif et est directement retenu à la source par l’employeur qui le reverse à l’État. Il existe 7 tranches d’imposition allant de 14,5% à 48% et elles démarrent dès le premier euro de salaire perçu, avec certains abattements possibles. Quelles sont les tranches d’imposition au Portugal ? Comment calculer les impôts sur le revenu ? Je suis Lisbob, l’assistant des expats, et je vous dis tout sur l’imposition sur le revenu au Portugal.
Revenus soumis à l’IRS au Portugal
L'imposition sur le revenu est appelé IRS au Portugal. Cet impôt est prélevé sur pratiquement tous les revenus perçus par les contribuables. Au total, six catégories de revenus sont soumises à cet impôt :
Catégorie A
Cette catégorie comprend les revenus du travail en tant qu’employé, tels que les salaires, primes, bonus, commissions, participations, subventions ou primes, indemnités, etc.
Catégorie B
Cette catégorie comprend les revenus d'entreprenariat et de profession libérale. Sont concernés les revenus générés par l'exercice de toute activité commerciale, industrielle, agricole, forestière ou d'élevage. Entre autres revenus, cette catégorie comprend les revenus des travailleurs indépendants, de toute activité de prestation de services, y compris celles à caractère scientifique, artistique ou technique, quelle qu'en soit la nature.
Catégorie E
Cela concerne les revenus du capital, y compris les intérêts sur les dépôts à vue ou à terme, ainsi les dividendes.
Catégorie F
Cette catégorie inclus les revenus immobiliers comme les revenus des immeubles ruraux, urbains et mixtes. Cette catégorie couvre également les revenus de l'exploitation d'un logement touristique, pour autant qu'ils ne soient pas liés à une entreprise.
Catégorie G
Cela comprend les augmentations d'actifs qui ne sont pas prises en compte dans les autres catégories de revenu. Ce sont par exemple : les plus-values, les indemnités pour dommages indirects non prouvés et pour manque à gagner et les indemnités pour préjudice moral. Les montants attribués en raison de la prise en charge d'obligations de non-concurrence et d'augmentations injustifiées des capitaux propres sont également pris en compte.
Catégorie H
Il s'agit des revenus de la retraite comme les pensions de vieillesse, d'invalidité ou encore les pensions alimentaires. Sont également incluses dans la catégorie H les prestations versées par les compagnies d'assurance, les fonds de pension ou autres entités, au titre des régimes complémentaires de sécurité sociale, au titre des cotisations patronales et qui ne sont pas considérées comme des revenus d'un emploi salarié.
Il est essentiel de connaître le montant des taxes à régler afin d’éviter tout mauvaise surprise
Barème et tranches d’imposition au Portugal
Le Portugal propose comme la France un impôt qui est progressif. Cela veut dire qu’un taux est appliqué à chaque tranche de revenus et non sur sa totalité.
Par exemple pour un revenu de 20.000 € annuel vous serez imposé à :
- 14,5 % sur 7.112 €
- 24 % de 12.451 € à 20.000 € soit 7.549 €
En revanche, le Portugal impose les revenus dès le premier centime d’euro perçu et non comme en France ou en Angleterre où il existe une exonération totale d’imposition en-deçà d’un certain seuil.
Aussi, le Portugal a mis en place le prélèvement à la source, ce qui signifie que le montant des impôts à régler est directement prélevé sur les salaires par l’employeur. Ce dernier reverse ensuite les sommes perçues à l’État portugais.
Voici le barème de l’imposition sur le revenu au Portugal :
Déclaration d’impôt
Même si les impôts sont prélevés à la source, le Portugal impose l’obligation de remplir une déclaration annuelle, qui se fait en ligne sur le portail des Finanças. Cette déclaration permet tout simplement de vérifier les informations et montants perçus tout au long de l’année précédente.
Cette déclaration se fait du mois d’avril au mois de juin pour l’année fiscale précédente (de janvier à décembre au Portugal).
Grâce à cette déclaration, le fisc portugais peut s’assurer que le bon montant a été perçu. Le cas échéant deux possibilités : un remboursement de leur part, ou bien un ajustement d’impôt à régler.
C’est également à ce moment que les autorités fiscales portugaises vont calculer le remboursement des factures enregistrées l’année précédente.
Abattements, réductions et exonération d’impôts
Le Portugal permet des déductions spécifiques pour chaque catégorie de contribuable, ainsi que des abattements tenant compte de conditions particulières de chacun, comme son état civil, le nombre depersonnes à charge, le type d'activité, etc.
Il est possible de réduire les dons faits à des organismes religieux ou de bienfaisance du montant d’impôt à payer.
Comme dit précédemment Il est également possible de déduire certaines dépenses du revenu imposable en enregistrant ces factures tout au long de l’année. Chaque contribuable se voit rembourser une partie de la TVA qu’il a régler sur des dépenses de certaines catégories, et ce remboursement peut atteindre plusieurs centaines d’euros.
