Lorsque vous prenez la décision de devenir auto-entrepreneur ou bien freelance au Portugal vous allez devoir choisir entre deux types de comptabilité : comptabilité simplifiée et comptabilité organisée. En effet au Portugal il existe deux manières de présenter ses chiffres aux Finances et le choix de celle-ci a une importance sur le montant de vos bénéfices en tant qu'auto-entrepreneur en fin d'année. Quelles sont les différences entre une comptabilité simplifiée et une comptabilité organisée ? Comment faire le meilleur choix et augmenter ses profits ? Lisbob, l'Assistant des Expatriés à Lisbonne et au Portugal vous dit tout sur la comptabilité en tant que freelance.
Comment choisir entre comptabilité simplifiée et organisée en tant que freelance au Portugal ?
Qui peut choisir entre comptabilité organisée ou comptabilité simplifiée ?
Savoir choisir entre une comptabilité simplifiée ou une comptabilité organisée est une décision importante pour commencer à construire une activité prospère au Portugal. Cependant, dans les affaires comme dans la vie, il n'y a pas de réponses évidentes sur quel modèle est le plus adapté. Il y a des règles, des tendances et des spécificités pour chaque cas particulier.
Vous avez le droit de choisir entre l'un des deux régimes de comptabilité si vous êtes :
- Trabalhadores independentes (Travailleurs indépendants) ;
- Empresários em nome individual (Entrepreneurs individuels)
Note: toute entreprise, qu'elle soit anonyme, par actions ou autre, est tenue d'utiliser le régime de comptabilité organisée.
Quand n'est-il pas possible de choisir sa comptabilité ?
Lorsque votre revenu annuel brut dépasse 200.000 euros, la comptabilité organisée devient obligatoire tant pour les travailleurs indépendants que pour les entreprises individuelles.
Si vous commencez votre activité avec le régime simplifié alors votre chiffre d'affaire ne doit pas dépasser la limite de 200.000 € sur deux années consécutives, ou bien dépasser ce montant de plus de 25% sur un an. Si cela se produit, le système doit obligatoirement être modifié, sinon vous vous exposez à des amendes.
Changement de régime
Lorsque vous démarrez votre activité, par défaut et à moins d'indication contraire, l'administration fiscale vous attribue le régime de comptabilité simplifiée. Cependant, il est possible de demander une modification ultérieurement.
Il est important de noter que la demande de changement ne peut se faire que jusqu'à la fin du mois de Mars de chaque année, et chaque changement de régime exigent d'y rester au moins trois ans.
Différences entre comptabilité organisée et comptabilité simplifiée
Comptabilité organisée
- Pour le calcul de l'impôt sur le revenu, seul le revenu annuel brut est pris en compte ;
- Vous pouvez déduire les frais et charges professionnels ;
- Il est nécessaire d'engager un comptable officiel (TOC) ;
- Chaque année, il est nécessaire de préparer, présenter et classer les comptes de l'exercice.
Comptabilité simplifiée
- Pour le calcul de l'impôt, seul un pourcentage du revenu est pris en compte (75%) ;
- Il n'est pas possible de déduire des charges ou des dépenses du revenu imposable ;
- Il y a moins d'obligations fiscales et de dépenses associées à ce régime (pas de comptable).
Il faut faire attention de respecter les coefficients d'imposition du revenu suivants pour le régime simplifié, à appliquer aux différents types d'activité :
15% - Ventes de biens ;
15% - Services d'hôtellerie, de restauration et de boissons ;
75% - Fourniture de services pour les activités énumérées dans le tableau des activités de l'article 151 du Code IRS ;
95% - Gains en capital ;
95% - Revenus de construction ;
95% - Cessation temporaire ou utilisation de la propriété intellectuelle ou industrielle ;
95% - Revenu du capital provenant d'activités génératrices de revenus commerciaux et professionnels ;
30% - Subventions ou subventions non destinées à l'agriculture ;
95% - Subventions à l'exploitation ;
95% - Autres revenus de catégorie B
Ainsi, pour chacune de ces activités, l'administration fiscale des douanes considère, par exemple, que seulement 75% de leurs revenus devraient être taxés, les dépenses considérées des charges et dépenses.
Quelle annexe du modèle IRS 3 utiliser dans sa déclaration ?
- Annexe B - Pour ceux qui utilisent le régime de comptabilité simplifiée
- Annexe C - Pour ceux qui utilisent le régime de comptabilité organisée (le comptable doit approuver et signer la déclaration)
Être travailleur indépendant au Portugal n’est pas si simple et il faudra faire des choix
Critères à prendre en considération
Plus l'entreprise est grande et plus le revenu généré élevé, plus le régime de comptabilité organisée sera susceptible d'être le plus indiqué. D'autre part pour une activité avec moins de flux d'argent et qui génère moins de revenus le régime simplifié sera la solution la plus appropriée. Mais ce n'est pas toujours le cas.
Pensez à ce qui suit:
- Vous êtes auto-entrepreneur au Portugal et vos revenus font partis des activités figurant dans le tableau de l'article 151 du code de l'IRS. Si vos dépenses professionnelles représentent plus de 25% de vos revenus alors un régime de comptabilité organisée serait peut-être plus judicieux ;
- Cependant vous devez être sûr de compenser les dépenses liées à l'emploi d'un comptable par la baisse du montant de vos impôts. Pour faire simple, il ne faudrait pas que votre comptable vous coûte plus cher que ce que vous pourriez économiser. Il faut également prendre en compte le temps passé pour toutes les obligations fiscales.
Maintenant que vous pouvez prendre une décision éclairée, souvenez-vous que pour être un bon entrepreneur, il faut penser, mais il faut surtout agir !
Lisbob peut évidemment vous aider dans toutes ces démarches.
