El Estatus de residente no habitual NHR es un estatuto que fue creado en 2009 por el Estado portugués. Es un régimen fiscal que otorga una tributación ventajosa a determinadas rentas de expatriados que optan por residir en Portugal por un período de 10 años. ¡Y no se trata sólo de jubilados! Esta exención de impuestos hace soñar a muchos, pero para obtener el famoso sésamo es necesario estar bien preparado. En total, cerca de 30.000 personas se han podido beneficiar de este sistema fiscal. Por supuesto, hay ciertas condiciones que deben cumplirse para poder optar al estatus de residente no habitual en Portugal, y convertirse en residente es una de ellas. El Estatus NHR está disponible tanto para trabajadores como para jubilados si cumplen con ciertos criterios. ¿Cuáles son las condiciones para calificar para el estatus de NHR en Portugal? ¿Cuáles son los beneficios fiscales de los residentes no habituales? ¿Cómo obtener un estado NHR? Te voy a contar todo lo que necesitas saber sobre el estatus fiscal de residente no habitual de NHR en 2022.
NHR Estatus de Residente No Habitual: Condiciones, tributación y evolución
¿Qué es un estatus NHR de residente no habitual?
Es un estatus fiscal otorgado por Portugal para beneficiarse de una tasa impositiva especial. En 2009 Portugal decidió crear el estatuto de residente no habitual, denominado NHR. El objetivo de este nuevo estatus es atraer a extranjeros con un alto potencial de valor añadido, como pensionistas o empleados cualificados. Otorgado bajo ciertas condiciones, el estado NHR permite una tasa de impuesto sobre la renta del 10 o 20%, o incluso una exención fiscal total sobre ciertos tipos de ingresos.
Condiciones para beneficiarse del estatus NHR
El estatus de NHR se otorga a las personas que se convierten en residentes y siempre que no hayan estado sujetos a impuestos en Portugal durante los cinco años anteriores a la solicitud. Se puede solicitar un certificado de residencia fiscal. Estas 2 condiciones son simples, lo más complicado es demostrarlo.
Una persona física se considera residente fiscal en Portugal si:
- Haber vivido más de 183 días (consecutivos o no) en Portugal durante un período de 12 meses que comienza o termina en el año de solicitud del estatus NHR
- Ha vivido en Portugal por un período de menos de 183 días pero ha tenido, en cualquier momento durante los últimos 12 meses, una propiedad de tal manera que se pueda presumir que tiene la intención de mantenerla y ocuparla como su propiedad principal y habitual. Lugar de residencia
- Formaban parte de la tripulación de un barco o un avión el 31 de diciembre
- Han desempeñado funciones o deberes públicos en el extranjero para el Estado portugués
La persona que reúna los requisitos para poder beneficiarse del estatuto de residente no habitual en Portugal deberá presentar la solicitud completa hasta el 31 de marzo del año siguiente al año de alta como residente. Debe tener cuidado con este período de tiempo porque, a menudo, a las personas que presentan la solicitud demasiado tarde se les niega el estatus de NHR simplemente porque su solicitud se preparó de manera deficiente en el último minuto.
El régimen fiscal NHR en Portugal se otorga por un período no renovable de 10 años, siempre que la persona física continúe siendo considerada residente fiscal en Portugal durante estos 10 años. Si durante un año la persona no es reconocida como residente fiscal en Portugal, su estatus no se pierde. De hecho, la persona que no haya podido acogerse al Régimen NHR durante este período de 10 años siempre podrá volver a acogerse al Régimen durante cualquiera de los años restantes de dicho período, a partir del año en que haya vuelve a ser residente fiscal en Portugal. Ojo con que los años no se pospongan más adelante.
Tributación del sistema tributario NHR
Como se mencionó anteriormente, una de las principales ventajas para los beneficiarios del estatus NHR en Portugal es que se les otorga una tasa impositiva ventajosa. Sin embargo, debe tener cuidado de verificar los criterios para el estado de NHR para ver si califica. Además, la tasa impositiva asignada depende de la situación del individuo. A continuación se detallan los diferentes tipos impositivos para la condición de residente no habitual en función de la fuente de ingresos.
I. Ingresos de fuentes portuguesas
Los residentes no habituales que obtengan ingresos en Portugal por cuenta ajena (categoría A) o por cuenta propia, como autónomos y trabajadores por cuenta propia (categoría B) de actividades de alto valor añadido, tributan a un tipo fijo del 20 %, aplicable a el monto neto de los ingresos obtenidos. El Decreto Ministerial n. 12/2010, de 7 de enero, define qué se entiende por 'actividades de alto valor añadido' de carácter científico, artístico o técnico. El 1 de enero de 2021, la lista ha sido modificada y algunas profesiones desaparecerán (arquitectos) en favor de otras (agricultores). La nueva lista de profesiones con acceso al estatus NHR incluye categorías profesionales como médicos, ingenieros, profesores universitarios o especialistas en tecnologías de la información y la comunicación. Sin embargo, otras profesiones, como psicólogos, arquitectos, geólogos o arqueólogos, simplemente han desaparecido.
Las nuevas necesidades laborales incluyen actividades como gerentes en hoteles, restaurantes, comercio y otros servicios, agricultores y trabajadores calificados en agricultura y ganadería, trabajadores forestales calificados, trabajadores de pesca y caza u operadores de plantas y máquinas, así como instaladores. Las siguientes actividades son elegibles para el estatus de NHR en Portugal:
I - Actividades Profesionales (Códigos CPR):
112 - Gerente General y Director Ejecutivo de empresas;
12 - Gerentes de Servicios Administrativos y Comerciales;
13 - Gerentes de Producción y Servicios Especializados;
14 - Gerentes de hoteles, restaurantes, comerciales y otros servicios;
21 - Especialistas en ciencias físicas, matemáticas, ingenierías y técnicas afines;
221 - Médicos;
2261 - Odontólogos y Estomatólogos;
231 - Docente Universitario y de Posgrado;
25 - Expertos en Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC);
264 - Autores, periodistas y lingüistas;
265 - Artistas creativos e interpretativos;
31 - Técnicos y profesionales asociados en ciencia e ingeniería;
35 - Técnicos en Tecnologías de la Información y la Comunicación;
61 - Agricultores y trabajadores agrícolas y ganaderos calificados para el comercio;
62 - Trabajadores calificados en silvicultura, pesca y caza;
7 - Trabajadores calificados en la industria, la construcción y la artesanía, incluidos en particular la metalurgia, la metalurgia, el procesamiento de alimentos, la carpintería, la confección, la artesanía, la imprenta, la fabricación de instrumentos de precisión, la joyería, la artesanía, los trabajadores eléctricos y electrónicos;
8 - Operadores de instalaciones y máquinas y trabajadores de montaje, es decir, operadores de máquinas fijas;
Los trabajadores en las actividades profesionales antes mencionadas deberán tener al menos el nivel de cualificación del Marco Europeo de Cualificaciones nivel 4 o de la Clasificación Internacional de Tipos de Educación nivel 35 o cinco años de experiencia profesional debidamente justificada.
II - Otras actividades profesionales:
Los administradores de empresas que promuevan inversiones productivas, siempre que sean elegibles para proyectos elegibles y acuerdos para otorgar beneficios fiscales celebrados al amparo del Código Tributario de Inversiones, aprobado por Decreto Legislativo N° 162/2014, de 31 de octubre.' Los trabajos asalariados y las rentas comerciales o profesionales que no se consideren de valor añadido se gravan de acuerdo con las normas generales del Código Fiscal portugués.
II. Ingresos de fuentes extranjeras
Según las reglas del estatuto de residente no habitual en Portugal, la mayoría de los ingresos de fuente extranjera están exentos del impuesto sobre la renta portugués durante diez años consecutivos, así como los ingresos imponibles en otro país. Esto significa que los expatriados extranjeros pueden potencialmente recibir pensiones, ingresos por alquileres, ganancias de propiedad, intereses, dividendos e ingresos asalariados de fuentes no portuguesas libres de impuestos. Es importante tener en cuenta que esto puede aplicarse incluso si los ingresos no están sujetos a impuestos en el país de origen. Los dividendos del Reino Unido, por ejemplo, escapan a la tributación portuguesa bajo el estatus de NHR, ya que están sujetos a impuestos en el Reino Unido (según el tratado de doble imposición entre el Reino Unido y Portugal). Sin embargo, en la práctica, las reglas de 'ingresos ignorados' pueden eliminar los impuestos del Reino Unido sobre los no residentes. Como resultado, no puede pagar impuestos, en ningún país, sobre los ingresos (aunque las ganancias en acciones del Reino Unido no califican para la exención de NHR). Los siguientes son detalles de las categorías de ingresos que están 100% exentas del impuesto sobre la renta en Portugal para los beneficiarios del estado NHR.
- Renta categoría A (empleados)
100% exento de impuestos:
- Si la misma actividad tributa en el Estado de origen de conformidad con el Convenio de Doble Imposición entre Portugal y ese Estado
- O, si Portugal no ha celebrado un tratado de doble imposición con ese estado de origen, los ingresos se gravarán en ese estado siempre que no se puedan considerar obtenidos en Portugal según la legislación nacional. 22
- Rentas de categoría B procedentes de actividades de alto valor añadido obtenidas en el extranjero por residentes no habituales, o de propiedad intelectual o industrial, rentas de capital (categoría E), rentas inmobiliarias (categoría F) y ganancias de capital (categoría G)
100% exento de impuestos:
- Si los ingresos pueden someterse a imposición en el estado de origen de conformidad con el tratado de doble imposición entre Portugal y el estado;
- O si Portugal no ha celebrado un tratado de doble imposición con el estado de origen, los ingresos se gravan de acuerdo con el Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE (en este caso, esta exención solo se aplica si el estado de origen no se considera un paraíso fiscal en la lista negra).
Cualquier otro tipo de renta de Categoría B obtenida y no incluida en el estatus de NHR y no derivada de una actividad de alto valor agregado tributará en Portugal de acuerdo con las reglas generales del Código Fiscal portugués.
- Renta de pensiones (categoría H): pensiones
Las pensiones del sector privado son las únicas aceptadas para calificar para el estatus de NHR en Portugal.
Es posible beneficiarse de una tasa fija del 10%:
- Si tributa en el Estado de origen de conformidad con el convenio de doble imposición celebrado entre Portugal y ese Estado;
- O siempre que los ingresos no puedan considerarse obtenidos en Portugal según la legislación interna.
Claramente, las pensiones del sector privado de Francia o Bélgica, por ejemplo, se benefician de una tasa impositiva fija del 10% durante 10 años. Por supuesto, no hay nada que le impida beneficiarse del estatus de NHR para pensiones de jubilación del sector privado, así como dividendos o regalías, por ejemplo. Las autoridades fiscales portuguesas aplicarán el tipo específico para cada tipo de renta.
Además, tener pensiones privadas Y públicas no es una barrera para el estatus de NHR. En este caso, pagará un impuesto del 10% por los ingresos del sector privado y se deducirá en la fuente en su país de origen por la parte del sector público.
¿Cómo obtener un estado NHR?
El estatus de residente no habitual NHR es otorgado por las autoridades fiscales portuguesas, las Finanças. Para beneficiarse del estado de NHR, es importante hacer las cosas en el orden correcto y no apresurarse. No podemos repetirlo lo suficiente, una buena preparación es la clave para una expatriación exitosa. Para obtener el estado NHR debe:
- Verifique la elegibilidad para el estado de NHR
- Obtener un TIN (Número fiscal)
- Constituir y presentar el expediente de solicitud ante las Finanças
- Recibir la respuesta
- Declara tus ingresos en Portugal
La constitución, presentación y seguimiento de la solicitud de estatus NHR pueden ser complicados y de difícil acceso cuando no se domina el idioma y menos las sutilezas de la administración portuguesa. Además, no podemos aconsejarle mejor que dejarnos acompañarle en este paso tan importante para su expatriación. Muchos expatriados han presentado un expediente incompleto o no a tiempo, y ven desaparecer su sueño de no tributar durante 10 años.
Mi equipo y yo podemos encargarnos del proceso de solicitud por usted. Confíe en el especialista en expatriación de Portugal: procesamos su solicitud en 48 horas y puede estar seguro de que su expediente está bien preparado, ya sea para pensiones o cualquier otra fuente de ingresos.
Evolución del estado de NHR
Cada año desde que se introdujo el estatuto de residente no habitual en Portugal, ha habido llamamientos para la modificación o incluso la abolición total de este régimen fiscal concedido a los expatriados. De hecho, algunos creen que el beneficio fiscal otorgado a los extranjeros no es bueno para la economía portuguesa o que esta medida conduce a una injusticia fiscal en comparación con los portugueses que ya están en Portugal. El Bloco de Esquerda, un partido político de izquierda, incluso había presentado un proyecto de ley para el Presupuesto del Estado portugués de 2019 para abolir por completo el estatus de NHR.
Incluso si esta medida no se aprobara, cabe señalar que cada vez más portugueses encuentran esta medida injusta. Si bien es fácil y sencillo dar cuenta de la reducción de los ingresos fiscales por la exención del impuesto sobre la renta, es más difícil dar cuenta de los impuestos indirectos que han aportado estos nuevos residentes. IVA, impuestos inmobiliarios, consumo, todos estos beneficiarios de la El estado de NHR ha aportado dinero a la economía portuguesa que está en gran necesidad. A corto plazo, no hay planes para cambiar el estado de NHR en Portugal.