Como asalariado o autónomo residente en Portugal, deberá pagar el impuesto sobre la renta, denominado IRS. A diferencia de Francia, el impuesto portugués no es progresivo y es retenido directamente en origen por el empresario que lo paga al Estado. Existen 7 tramos impositivos que van del 14,5% al 48% y comienzan a partir del primer euro de salario percibido, con algunas posibles deducciones. Le voy a contar todo lo que necesita saber sobre el impuesto sobre la renta en Portugal.
Impuesto sobre la renta en Portugal
Escala impositiva
Portugal tiene un impuesto progresivo. Esto significa que se aplica un tipo a cada tramo de renta y no al conjunto.
Por ejemplo, para una renta anual de 20.000 euros tributará al
- 14,5% a partir de 7.112 euros
- 24% de 12.451 euros a 20.000 euros, es decir, los siguientes 7.549 euros
Por otro lado, Portugal grava los ingresos desde el primer céntimo de euro percibido y no como Francia o Inglaterra, donde existe una exención total de impuestos por debajo de un determinado umbral.
Además, Portugal ha implantado la retención a cuenta, lo que significa que el importe de los impuestos a pagar es deducido directamente de los salarios por el empresario. A continuación, éste transfiere las sumas recaudadas al Estado portugués.
He aquí la escala del impuesto sobre la renta en Portugal:
Escala de ingresos Tipos impositivos
De 0 a 7.112 euros - 14,5%
De 7.112 euros y 10.732 euros - 23%
De 10.732 euros y 20.322 euros - 28,5%
De 20.322 euros a 25.075 euros - 35%
De 25.075 euros a 36.967 euros - 37%
De 36.967 euros y 80.882 euros - 45%
Por encima de 80.882 euros - 48%
Declaración de la renta
Aunque los impuestos se deducen en origen, Portugal impone la obligación de rellenar una declaración anual, que se realiza en línea en el portal Finanças. Esta declaración permite simplemente verificar la información y los importes percibidos a lo largo del año anterior.
Esta declaración se realiza de abril a junio para el ejercicio fiscal anterior (de enero a diciembre en Portugal).
Con esta declaración, las autoridades fiscales portuguesas pueden asegurarse de que se ha cobrado la cantidad correcta. En este caso, existen dos posibilidades: un reembolso por su parte, o un ajuste fiscal a pagar.
Es también en este momento cuando las autoridades fiscales portuguesas calcularán la devolución de las facturas registradas el año anterior.
Ingresos presentados a Hacienda
El IRS grava prácticamente todos los ingresos percibidos por los contribuyentes. Un total de seis categorías de ingresos están sujetas a este impuesto:
Categoría A
Esta categoría incluye los ingresos procedentes del trabajo por cuenta ajena, como salarios, primas, comisiones, participación en los beneficios, subvenciones o primas, subsidios, etc.
Categoría B
Esta categoría incluye los ingresos empresariales y profesionales. Se trata de los ingresos generados por el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, agrícola, forestal o ganadera. Entre otras rentas, se incluyen en esta categoría las rentas de los trabajadores autónomos, procedentes de cualquier actividad de servicios, incluidas las de carácter científico, artístico o técnico, cualquiera que sea su naturaleza.
Categoría E
Se trata de las rentas del capital, incluidos los intereses de depósitos a la vista o a plazo, así como los dividendos.
Categoría F
Esta categoría incluye las rentas inmobiliarias, como las procedentes de propiedades rurales, urbanas y mixtas. También se incluyen en esta categoría los ingresos procedentes de la explotación de alojamientos turísticos, siempre que no estén relacionados con una actividad empresarial.
Categoría G
Aquí se incluyen los incrementos patrimoniales que no se recogen en otras categorías de ingresos. Se trata, por ejemplo, de las plusvalías, las indemnizaciones por daños indirectos no probados, las indemnizaciones por lucro cesante y las indemnizaciones por daño moral. También se tienen en cuenta las cantidades concedidas por la asunción de obligaciones de no competencia y los incrementos injustificados de patrimonio.
Categoría H
Se trata de las rentas de jubilación, como las pensiones de vejez, las pensiones de invalidez o las pensiones alimenticias. También se incluyen en la categoría H las prestaciones abonadas por compañías de seguros, fondos de pensiones u otras entidades, en virtud de regímenes complementarios de la seguridad social, en concepto de cotizaciones patronales y que no se consideran rentas del trabajo asalariado.
Deducciones, reducciones y exenciones fiscales
Portugal permite deducciones específicas para cada categoría de contribuyente, así como deducciones que tienen en cuenta las condiciones particulares de cada uno, como el estado civil, el número de personas a cargo, el tipo de actividad, etc.
Es posible reducir el importe del impuesto a pagar por las donaciones efectuadas a organizaciones religiosas o caritativas.
Como ya se ha dicho, también es posible deducir ciertos gastos de la renta imponible registrando estas facturas a lo largo del año. A cada contribuyente se le reembolsa una parte del IVA que ha pagado sobre determinadas categorías de gastos, y este reembolso puede alcanzar varios cientos de euros.