Der NHR-Status als nicht gewöhnlicher Einwohner ist ein Status, der 2009 vom portugiesischen Staat geschaffen wurde. Es handelt sich um eine Steuerregelung, die bestimmten Einkommen von Expatriates, die sich für einen Zeitraum von 10 Jahren für einen Aufenthalt in Portugal entscheiden, eine vorteilhafte Besteuerung gewährt. Und es geht nicht nur um Rentner! Diese Steuerbefreiung lässt viele träumen, aber um an den berühmten Sesam zu kommen, bedarf es einer guten Vorbereitung. Insgesamt konnten fast 30.000 Menschen von diesem Steuersystem profitieren. Natürlich gibt es bestimmte Bedingungen, die erfüllt sein müssen, um sich für den Status eines nichtgewohnheitsmäßigen Aufenthaltsberechtigten in Portugal zu qualifizieren, und eine davon ist, ein Einwohner zu werden. Der NHR-Status steht sowohl Berufstätigen als auch Rentnern zu, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen. Was sind die Bedingungen, um sich in Portugal für den NHR-Status zu qualifizieren? Welche Steuervorteile haben nicht gewöhnliche Einwohner? Wie erhalte ich einen NHR-Status? Ich werde Ihnen alles erzählen, was Sie über den NHR-Steuerstatus für nicht gewöhnliche Einwohner im Jahr 2022 wissen müssen.
NHR-Status in Portugal: Bedingungen, Besteuerung und Entwicklung
Was ist ein NHR-Status als nicht gewöhnlicher Einwohner?
Es handelt sich um einen von Portugal gewährten Steuerstatus, um von einem besonderen Steuersatz zu profitieren. Im Jahr 2009 beschloss Portugal, den Status des nicht gewöhnlichen Aufenthaltsberechtigten, genannt NHR, zu schaffen. Ziel dieses neuen Status ist es, Ausländer mit hohem Wertschöpfungspotenzial, wie Rentner oder qualifizierte Arbeitnehmer, anzuziehen. Der NHR-Status wird unter bestimmten Bedingungen gewährt und ermöglicht einen Einkommenssteuersatz von 10 oder 20 % oder sogar eine vollständige Steuerbefreiung für bestimmte Einkommensarten.
Bedingungen, um vom NHR-Status zu profitieren
Der NHR-Status wird Personen gewährt, die in Portugal ansässig werden und in den fünf Jahren vor der Antragstellung nicht in Portugal besteuert wurden. Eine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung kann beantragt werden. Diese 2 Bedingungen sind einfach, am kompliziertesten ist es, sie zu beweisen.
Eine natürliche Person gilt als in Portugal steuerlich ansässig, wenn:
- Sie haben während eines Zeitraums von 12 Monaten, der im Jahr der Beantragung des NHR-Status beginnt oder endet, mehr als 183 Tage (aufeinanderfolgend oder nicht) in Portugal gelebt
- Sie haben weniger als 183 Tage in Portugal gelebt, waren aber während der letzten 12 Monate zu irgendeinem Zeitpunkt Eigentümer einer Immobilie in einer solchen Weise, dass davon ausgegangen werden kann, dass sie beabsichtigen, diese als Haupt- und Hauptwohnsitz zu behalten und zu bewohnen Wohnort
- Sie gehörten am 31. Dezember zur Besatzung eines Schiffes oder eines Flugzeugs
- Sie haben für den portugiesischen Staat im Ausland öffentliche Ämter oder Aufgaben wahrgenommen
Die Person, die die Voraussetzungen erfüllt, um den Status eines nicht gewöhnlichen Einwohners in Portugal in Anspruch nehmen zu können, muss den vollständigen Antrag bis zum 31. März des Jahres einreichen, das auf das Jahr der Registrierung als Einwohner folgt. Sie müssen mit diesem Zeitrahmen vorsichtig sein, da Personen, die sich zu spät bewerben, oft der NHR-Status verweigert wird, nur weil ihre Bewerbung in letzter Minute schlecht vorbereitet wurde.
Das NHR-Steuersystem in Portugal wird für einen nicht verlängerbaren Zeitraum von 10 Jahren gewährt, solange die natürliche Person während dieser 10 Jahre weiterhin als steuerlich in Portugal ansässig gilt. Wenn die Person während eines Jahres nicht als Steuerinländer in Portugal anerkannt wird, geht ihr Status nicht verloren. Tatsächlich kann die Person, die während dieses 10-Jahres-Zeitraums nicht vom NHR-System profitieren konnte, jederzeit zurückkehren und das System in jedem der verbleibenden Jahre dieses Zeitraums nutzen, beginnend mit dem Jahr, in dem sie/er in Anspruch genommen wurde wieder in Portugal steuerlich ansässig wird. Achten Sie darauf, dass die Jahre nicht später verschoben werden.
Besteuerung des NHR-Steuersystems
Wie bereits erwähnt, ist einer der Hauptvorteile für die Begünstigten des NHR-Status in Portugal die Gewährung eines vorteilhaften Steuersatzes. Sie sollten jedoch sorgfältig die Kriterien für den NHR-Status überprüfen, um festzustellen, ob Sie sich qualifizieren. Auch der zugewiesene Steuersatz hängt von der Situation des Einzelnen ab. Im Folgenden sind die unterschiedlichen Steuersätze für den Status als nicht gewöhnlicher Einwohner je nach Einkommensquelle aufgeführt.
I. Einkünfte aus portugiesischen Quellen
Nicht gewöhnliche Einwohner, die in Portugal als Arbeitnehmer (Kategorie A) oder Selbständige wie Freiberufler und Selbständige (Kategorie B) aus Tätigkeiten mit hoher Wertschöpfung Einkommen erzielen, werden mit einem Pauschalsatz von 20 % besteuert, der auf anwendbar ist der Nettobetrag des erwirtschafteten Einkommens. Der Ministerialerlass Nr. 12/2010 vom 7. Januar definiert, was unter „Tätigkeiten mit hohem Mehrwert“ wissenschaftlicher, künstlerischer oder technischer Natur zu verstehen ist. Am 1. Januar 2021 wurde die Liste geändert und einige Berufe (Architekten) werden zugunsten anderer (Landwirte) verschwinden. Die neue Liste der Berufe mit Zugang zum NHR-Status umfasst Berufskategorien wie Ärzte, Ingenieure, Universitätsprofessoren oder Spezialisten für Informations- und Kommunikationstechnologie. Andere Berufe wie Psychologen, Architekten, Geologen oder Archäologen sind jedoch einfach verschwunden.
Zum neuen Arbeitskräftebedarf gehören Tätigkeiten wie Führungskräfte in Hotellerie, Gastronomie, Handel und anderen Dienstleistungen, Land- und Facharbeiter in Land- und Viehwirtschaft, Forstfacharbeiter, Fischerei- und Jagdarbeiter oder Anlagen- und Maschinenführer sowie Monteure. Die folgenden Aktivitäten kommen für den NHR-Status in Portugal in Frage:
I - Berufliche Tätigkeiten (CPR-Codes):
112 - Geschäftsführer und Geschäftsführer von Unternehmen;
12 - Verwaltungs- und Handelsdienstleiter;
13 - Manager für Produktion und spezialisierte Dienstleistungen;
14 - Hotel-, Restaurant-, Handels- und andere Dienstleistungsmanager;
21 - Spezialisten für Naturwissenschaften, Mathematik, Ingenieurwesen und verwandte Techniken;
221 - Ärzte;
2261 - Zahnärzte und Stomatologen;
231 - Universitäts- und Hochschullehrer;
25 - Experten für Informations- und Kommunikationstechnologie (IKT);
264 - Autoren, Journalisten und Linguisten;
265 - Schaffende und darstellende Künstler;
31 - Techniker und gleichgestellte Fachleute in Wissenschaft und Technik;
35 - Techniker für Informations- und Kommunikationstechnologie;
61 - Landwirte und landwirtschaftliche Facharbeiter und Viehzüchter für den Handel;
62 - Facharbeiter in Forstwirtschaft, Fischerei und Jagd;
7 - Facharbeiter in Industrie, Bau und Handwerk, darunter insbesondere Metallurgie, Metallverarbeitung, Lebensmittelverarbeitung, Holzverarbeitung, Bekleidung, Kunsthandwerk, Druckerei, Feingerätebau, Juweliere, Handwerker, Elektro- und Elektroniker;
8 - Anlagen- und Maschinenbediener und Montagearbeiter, dh ortsfeste Maschinenbediener;
Beschäftigte in den oben genannten beruflichen Tätigkeiten müssen mindestens das Qualifikationsniveau des Europäischen Qualifikationsrahmens Stufe 4 oder der Internationalen Klassifikation der Bildungsarten Stufe 35 oder fünf Jahre hinreichend begründete Berufserfahrung aufweisen.
II - Andere berufliche Tätigkeiten:
Manager von Unternehmen, die produktive Investitionen fördern, sofern sie für förderfähige Projekte und Vereinbarungen zur Gewährung von Steuervorteilen berechtigt sind, die gemäß dem Investitionssteuergesetzbuch abgeschlossen wurden, genehmigt durch das Gesetzesdekret Nr. 162/2014 vom 31. Oktober.“ Angestellte und Einkünfte aus gewerblichen oder beruflichen Tätigkeiten, die keinen Mehrwert darstellen, werden gemäß den allgemeinen Regeln des portugiesischen Steuergesetzbuchs besteuert.
II. Einkünfte aus ausländischen Quellen
Gemäß den Regeln des Status als nicht gewöhnlicher Einwohner in Portugal sind die meisten Einkünfte aus ausländischen Quellen für zehn aufeinanderfolgende Jahre von der portugiesischen Einkommensteuer befreit und in einem anderen Land steuerpflichtig. Dies bedeutet, dass ausländische Expatriates möglicherweise Renten, Mieteinnahmen, Vermögensgewinne, Zinsen, Dividenden und Gehaltseinkommen aus nicht-portugiesischen Quellen steuerfrei beziehen können. Es ist wichtig zu beachten, dass dies auch gelten kann, wenn die Einkünfte im Heimatland nicht tatsächlich besteuert werden. Britische Dividenden beispielsweise entgehen der portugiesischen Besteuerung unter dem NHR-Status, da sie im Vereinigten Königreich steuerpflichtig sind (gemäß dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und Portugal). In der Praxis können die Regeln für „nicht berücksichtigte Einkünfte“ jedoch die britische Steuer für Gebietsfremde beseitigen. Infolgedessen müssen Sie – in keinem Land – Steuern auf das Einkommen zahlen (obwohl Gewinne aus britischen Anteilen nicht für die NHR-Befreiung in Frage kommen). Im Folgenden finden Sie Einzelheiten zu den Einkommenskategorien, die in Portugal für Empfänger des NHR-Status zu 100 % von der Einkommenssteuer befreit sind.
- Einkünfte der Kategorie A (Arbeitnehmer)
100 % steuerfrei:
- Wenn dieselbe Tätigkeit im Ursprungsstaat gemäß dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Portugal und diesem Staat besteuert wird
- Oder, wenn Portugal kein Doppelbesteuerungsabkommen mit diesem Heimatstaat abgeschlossen hat, werden die Einkünfte in diesem Staat besteuert, solange sie nach innerstaatlichem Recht nicht als in Portugal erzielt angesehen werden können. 22
- Einkünfte der Kategorie B aus Tätigkeiten mit hoher Wertschöpfung, die von Personen mit nicht gewöhnlichem Aufenthalt im Ausland erzielt werden, oder aus geistigem oder gewerblichem Eigentum, Kapitaleinkünfte (Kategorie E), Immobilieneinkünfte (Kategorie F) und Kapitalgewinne (Kategorie G)
100 % steuerfrei:
- Wenn die Einkünfte gemäß dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Portugal und dem Staat im Herkunftsstaat besteuert werden können;
- Oder wenn Portugal kein Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Heimatstaat abgeschlossen hat, werden die Einkünfte nach dem OECD-Musterabkommen besteuert (in diesem Fall gilt diese Befreiung nur, wenn der Heimatstaat nicht als Steueroase auf der schwarzen Liste gilt).
Jede andere Einkommensart der Kategorie B, die erzielt wird und nicht im NHR-Status enthalten ist und nicht aus Aktivitäten mit hoher Wertschöpfung stammt, wird in Portugal gemäß den allgemeinen Regeln des portugiesischen Steuergesetzbuchs besteuert.
- Renteneinkommen (Kategorie H): Renten
Renten aus dem privaten Sektor sind die einzigen, die in Portugal für den NHR-Status anerkannt werden.
Es ist möglich, von einem Festzinssatz von 10 % zu profitieren:
- Wenn es im Ursprungsstaat gemäß dem zwischen Portugal und diesem Staat geschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen besteuert wird;
- Oder sofern die Einkünfte nach innerstaatlichem Recht nicht als in Portugal erzielt angesehen werden können.
Renten des privaten Sektors beispielsweise aus Frankreich oder Belgien profitieren eindeutig von einem festen Steuersatz von 10 % für 10 Jahre. Natürlich steht Ihnen nichts im Wege, vom NHR-Status beispielsweise für private Altersrenten sowie Dividenden oder Tantiemen zu profitieren. Die portugiesischen Steuerbehörden wenden den spezifischen Steuersatz für jede Einkommensart an.
Außerdem ist es kein Hindernis für den NHR-Status, sowohl private als auch öffentliche Renten zu haben. In diesem Fall werden Sie mit 10 % für das Einkommen des privaten Sektors besteuert und in Ihrem Heimatland für den Anteil des öffentlichen Sektors an der Quelle abgezogen.
Wie erhalte ich einen NHR-Status?
Der NHR-Status als nicht gewöhnlicher Einwohner wird von den portugiesischen Steuerbehörden, den Finanças, gewährt. Um vom NHR-Status zu profitieren, ist es wichtig, die Dinge in der richtigen Reihenfolge zu tun und nichts zu überstürzen. Wir können es nicht oft genug wiederholen, eine gute Vorbereitung ist der Schlüssel zu einer erfolgreichen Ausbürgerung. Um den NHR-Status zu erhalten, müssen Sie
- Überprüfen Sie die Berechtigung für den NHR-Status
- Erhalten Sie eine TIN (Steuernummer)
- Stellen Sie die Antragsunterlagen zusammen und reichen Sie sie bei den Finanças ein
- Erhalten Sie die Antwort
- Geben Sie Ihr Einkommen in Portugal an
Die Verfassung, Einreichung und Nachverfolgung des Antrags auf NHR-Status kann kompliziert und schwer zugänglich sein, wenn Sie die Sprache und noch weniger die Feinheiten der portugiesischen Verwaltung beherrschen. Auch können wir Sie nicht besser beraten, als sich bei diesem für Ihre Ausbürgerung sehr wichtigen Schritt von uns begleiten zu lassen. Viele Expatriates haben eine unvollständige oder nicht rechtzeitige Akte eingereicht und sehen ihren Traum von 10 Jahren Steuerfreiheit schwinden.
Den Bewerbungsprozess übernehmen mein Team und ich für Sie. Vertrauen Sie dem Auswanderungsspezialisten für Portugal: Wir bearbeiten Ihren Antrag innerhalb von 48 Stunden und Sie können sicher sein, dass Ihre Akte gut vorbereitet ist, egal ob es sich um Renten oder andere Einkommensquellen handelt.
Entwicklung des NHR-Status
Seit Einführung des Status als nicht gewöhnlicher Einwohner in Portugal wurden jedes Jahr Forderungen nach einer Änderung oder sogar der vollständigen Abschaffung dieser Steuerregelung für Expatriates laut. In der Tat glauben einige, dass die Steuervorteile für Ausländer nicht gut für die portugiesische Wirtschaft sind oder dass diese Maßnahme zu einer steuerlichen Ungerechtigkeit gegenüber den bereits in Portugal lebenden Portugiesen führt. Der Bloco de Esquerda, eine linke politische Partei, hatte sogar einen Gesetzentwurf für den portugiesischen Staatshaushalt 2019 eingebracht, um den NHR-Status vollständig abzuschaffen.
Auch wenn diese Maßnahme nicht bestanden hat, ist festzuhalten, dass immer mehr Portugiesen diese Maßnahme als ungerecht empfinden. Während es einfach und unkompliziert ist, die reduzierten Steuereinnahmen aus der Einkommensteuerbefreiung zu berücksichtigen, ist es schwieriger, die indirekten Steuern zu berücksichtigen, die diese neuen Einwohner eingebracht haben. Mehrwertsteuer, Grundsteuern, Verbrauch, all diese Begünstigten der Der NHR-Status hat Geld in die dringend benötigte portugiesische Wirtschaft gebracht. Kurzfristig gibt es keine Pläne, den NHR-Status in Portugal zu ändern.